Сопровождение налоговых проверок

Проверки остаются ключевым инструментом фискального контроля. Они направлены на выявление нарушений в отчетности и уплате начислений. Несмотря на то что количество процедур снижается, их эффективность заметно возрастает — благодаря совершенствованию методик, применяемых ИФНС.

Всё чаще внимание уделяется доначислениям — именно по этим показателям оценивается результативность аудита. При этом задача помочь налогоплательщику разобраться в ошибках или устранить их на этапе взаимодействия с инспекцией, как правило, не входит в приоритеты инспекции.

По этой причине организации нередко требуется сторонняя профессиональная помощь в прохождении проверок: например, с её помощью можно избежать ошибок в документации и не допустить начисления штрафов.

Стоимость сопровождения при налоговой проверке зависит от объема работы и стадии процесса. Такая услуга включает несколько видов работ:

• Предварительная оценка рисков и текущей нагрузки.
• Подготовка документов и формирование ответов на запросы ИФНС.
• Выезд к клиенту и участие в переговорах с инспекцией.
• Защита интересов компании при камеральной / выездной процедуре.
• Подготовка возражений, апелляций.
• Оспаривание доначислений, пени и штрафов в досудебном или судебном порядке.
• Консультации по снижению фискальных рисков в будущем.

Благодаря глубокому пониманию механизмов камеральных и выездных проверок мы подбираем для вашей компании подходящие решения, которые помогут минимизировать риски и предотвратить финансовые и правовые последствия. В зависимости от типа процедуры — камеральной или выездной — мы формируем индивидуальный план действий и обеспечиваем комплексную поддержку.

На первом этапе мы изучаем специфику бизнеса клиента, чтобы оценить потенциальные точки претензий со стороны инспекции. Далее совместно с заказчиком выстраивается стратегия, учитывающая как особенности конкретной ситуации, так и практику ИФНС.

Стратегия защиты выстраивается заранее, с учетом особенностей процесса. Стадии проведения:

1. Подготовительная стадия. После получения уведомления от ИФНС о назначении аудита важно не терять время. С этого момента каждое действие налогоплательщика может повлиять на исход дела. Наши эксперты сразу подключаются к процессу: проводят экспресс-анализ состояния бухгалтерской отчетности, выявляют и устраняют возможные нарушения, восстанавливают недостающие акты и отчеты. Это позволяет снизить риск доначислений и штрафов ещё до начала активных действий со стороны государственных органов.
2. Юридическое сопровождение. На стадии фактического осуществления юристы контролируют законность действий инспекторов. Мы оперативно реагируем на любые превышения полномочий и нарушения процедуры, так как защищаем интересы клиента в рамках действующего законодательства.
3. Оформление и обжалование результатов. По завершении аудита инспекция составляет акт, с которым налогоплательщик вправе не согласиться. В этом случае мы готовим и подаем мотивированные возражения. Если госорган выносит неблагоприятное решение, оно обжалуется в административном порядке с целью отмены или смягчения.
4. Судебное разбирательство. Если добиться справедливости не удается, мы переходим к защите клиентских интересов в арбитражном суде. Юристы формируют четкую правовую позицию, собирают доказательства, привлекают экспертов и используют допустимые процессуальные механизмы.
5. Обжалование судебного решения. В случае неблагоприятного исхода дела в суде первой инстанции подаются апелляционные и кассационные жалобы. Цель — добиться отмены судебного акта и защиты клиента от неправомерных доначислений и санкций.

Есть два вида фискальных процедур. Первая — камеральная — проводится автоматически, а выездная — только по решению госоргана.

Камеральные (КНП)
Проводятся в стенах инспекции и затрагивают представленные декларации. Часто касаются НДС, налога на прибыль, 6-НДФЛ. При их выполнении налоговики вправе запрашивать документацию или пояснения, проводить допросы должностных лиц. Длительность составляет 3 месяца (по НДС — 2 месяца).

Выездные (ВНП)
В этом случае представители ИФНС приезжают в офис или на склад предприятия, проводят осмотры, изымают документы. Без юридической поддержки такие мероприятия часто заканчиваются доначислениями и блокировкой счетов. Выездные процессы могут длиться до 2 месяцев или дольше — это зависит от объема проверяемых данных.

Отсутствие профессионального сопровождения — частая причина неприятных для организации последствий. Часто «самостоятельность» в таком вопросе приводит к множественным ошибкам:

• Представление неполной или недостоверной информации.
• Неправильное оформление документов или пояснений.
• Несвоевременная подача возражений или жалоб.
• Признание претензий инспекции без правовой оценки.
• Нарушение сроков, предусмотренных НК РФ.
• Упущение возможности снизить сумму доначислений.

Все это повышает риск привлечения к административной ответственности, а также осложняет последующее оспаривание действий ФНС. Поэтому намного проще воспользоваться помощью юриста еще на подготовительной стадии, чтобы не допустить неприятных последствий для предприятия.