Услуги по трансфертному ценообразованию

Трансфертное ценообразование может значительно влиять на прибыль и налоговые обязательства. Поэтому законодательство требует устанавливать адекватные трансфертные цены – сделка не должна вызывать подозрения, что она проводится с целью уклонения от налогов. Нужно не только выбрать верную цену, но и правильно уведомить об этом ФНС.

Не у каждой компании есть ресурсы для того, чтобы определить рыночную цену контракта согласно методологии раздела V.1 Налогового кодекса России. Если она будет ниже допустимого интервала цен / рентабельности – это вызовет вопросы у контролирующих органов, если выше – возникнут риски у контрагента, а ваш налог будет выше, чем он мог бы быть.

Чтобы избежать обоих рисков, лучше обратиться к экспертам СберРешений, которые имеют большой опыт в области трансфертного ценообразования. Они помогут рассчитать интервал цен и подготовить документы для отчёта.

• Комплексная экспертиза. Над вашими задачами работают лучшие специалисты по налоговому праву, финансам и бухгалтерскому учёту.
• Актуальность сведений. У нас есть доступ к необходимым базам данных и источникам информации.
• Широкая практика. Компетенций достаточно для расчёта корректировок в нестандартных ситуациях и комплексной подготовки к трансфертам в международном масштабе (рекомендации OECD и план действий BEPS).

Всесторонняя поддержка. Можем помочь с подготовкой документации, проверить конкретные документы или оказать содействие в разбирательствах с ФНС.

Обязанность подготовить документацию (ТЦО) и уведомление по контролируемым сделкам императивно предусмотрена статьями 105.14 – 105.16 Налогового кодекса России для конкретных сделок. Правила трансфертного ценообразования по общему правилу применяются только к этим сделкам.

Обратиться к специалистам за помощью в вопросах трансфертного ценообразования полезно в различных целях.

• Чтобы соблюдать законодательство. Некоторые компании даже не догадываются, что действуют незаконно при определении трансфертных цен. Экспертная поддержка поможет выявить ошибки и избежать последствий при прохождении контроля трансфертного ценообразования.
• Чтобы избежать штрафов и споров с налоговой. ФНС строго следит за обоснованностью цен в сделках между взаимозависимыми лицами, поэтому информация в отчётной документации должна грамотно аргументировать ценовую политику. Поддержка специалиста позволит убедиться, что документация оформлена верно.
• Чтобы оптимизировать налогообложение. Возможно, вы не знаете, как можно без нарушения законодательства оптимизировать финансовые потоки между подразделениями, филиалами и другими зависимыми компаниями (например, принадлежащими одному владельцу). Эксперт подскажет, как это сделать, а также поможет с организацией трансфертного ценообразования и сопровождающими документами.
• Чтобы защитить репутацию компании. Клиентам и партнёрам тоже важна прозрачность и законность методов трансфертного ценообразования, которые вы используете. Профессиональная помощь поможет избежать репутационных рисков.

Если речь идёт о подготовке документов по трансфертному ценообразованию, то потребуются:

• информация об участниках сделки и их деятельности;
• бухгалтерская и налоговая отчётность участников;
• документация, сопровождающая сделки (если они уже проводились).

Если нужно проверить готовую документацию по сделке или группе сделок, то также предоставляются все документы, перечисленные ст. 105.15 НК РФ. В том числе:

• реестр компаний, с которыми совершались сделки;
• задокументированная информация о сделках (условия, сроки и пр.);
• сведения об использованных методах ТЦО и результаты расчётов интервала рыночных цен, связанных с ним (обоснование методологии);
• информация о дополнительных факторах, которые повлияли на стоимость сделки.

Существует несколько методов трансфертного ценообразования, которые организации могут применять для расчёта адекватных цен на трансфертные операции:

• метод сопоставимых рыночных цен;
• метод сопоставимой рентабельности;
• затратный метод;
• метод цены последующей реализации;
• метод распределения прибыли.

Выбор метода зависит от доступных данных, характеристик трансфертных операций и специфических требований налогового законодательства. Для каждого клиента мы выбираем свой метод, который будет наиболее применим согласно требованиям Налогового кодекса и менее рискованным.

К специалисту по трансфертному ценообразованию рекомендуется обратиться, когда:

• компания не прошла налоговый контроль со своей трансфертной документацией и получила штраф;
• произошли изменения в структуре компании;
• появились новые продукты или услуги;
• изменились условия рынка (конкуренция, спрос и пр.);
• поменялись требования налогового законодательства;
• возникли новые факторы, которые повлияли на стоимость;
• в начале нового календарного года, если в последний раз документация готовилась по контролируемым сделкам предыдущего года.