Какие услуги вас интересуют?
Вы клиент СберРешений?
Предпочитаемый способ связи
4 октября 2021
Декларация по налогу на прибыль. Изменения в заполнении
На Федеральном портале опубликован проект приказа ФНС России, утверждающий новую форму декларации по налогу на прибыль. Проект приказа внесен в связи с принятыми ранее изменениями и дополнениями Налогового Кодекса РФ. На данном этапе проводятся общественные обсуждения и антикоррупционная экспертиза проекта.

Эксперты СберРешений рассмотрели основные изменения, которые вступят в силу с 1 января 2022 года и будут впервые применяться к декларации за налоговый период 2021 года.
Изменения
1. Приложение № 7 Листа 2 Раздел Г. Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.

  • Необходимо будет указывать (если применимо) ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков;
  • добавлены строки 026, 028, по которым отображается остаток суммы уменьшения налога, направляемой в федеральный бюджет и неучтенной при исчислении налога на прибыль за предыдущие периоды;
  • добавлены строки 060, 062, по которым отражается остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета по состоянию на конец налогового периода.
2. Лист № 3 Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Появятся строки, в которых будут отражаться дивиденды:

  • начисленные получателям дохода (в т.ч. и тем, которые являются международными холдинговыми компаниями) – 035;
  • налоги, с которых исчислены по нулевой ставке – 036;
  • налоги, с которых исчислены по иным ставкам – 037,

а также строки для отражения сумм дивидендов, используемых для исчисления налогов:
  • по российским юридическим лицам по иным ставкам налогов – 093;
  • по международным холдинговым компаниям по нулевой ставке – 094;
  • по международным холдинговым компаниям по иным, отличным от 0%, ставкам – 95

3. Приложение № 2 к налоговой декларации Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций

Приложение будет состоять из двух разделов:

Раздел А. Сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций в целом по соглашению пополнится новыми строками для отображения:

  • налоговой базы, в т.ч. для исчисления налога по пониженной налоговой ставке – 130;
  • ставки налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет, – 150;
  • ставки налога в бюджет субъекта Российской Федерации – 160;
  • ставки налога в бюджет субъекта РФ, в т. ч. для исчисления налога по пониженной ставке – 170
Раздел Б. Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленному подразделению в субъекте Российской Федерации.

Раздел содержит данные о соглашениях в конкретных субъектах РФ с указанием даты и номера соглашения, доли налоговой базы, с указанием различных ставок налога и сумм фактически исчисленного налога, а та же инвестиционного налогового вычета с разбивкой на федеральный бюджет и бюджет субъектов РФ.

Подпишитесь на рассылку новостей, обзоров изменений законодательства и информации о мероприятиях СберРешений
Подписаться на рассылку
Ваше имя
Название компании
Ваша должность
Город
Ваша почта
Телефон
1994–2021 СберРешения – полный комплекс услуг по аутсорсингу бухгалтерского и налогового учета, юридических услуг
По вопросам качества обращайтесь на Горячую линию СберРешений
СберРешения используют cookie (файлы с данными о прошлых посещениях сайта) для персонализации сервисов и удобства пользователей. Вы можете запретить сохранение cookie в настройках своего браузера
Согласен