Как правильно работать с самозанятыми: риски и рекомендации

Разберём, как безопасно работать с самозанятыми в 2026 году: какие риски учитывать, как оформлять договоры и избежать претензий ФНС и Роструда.

Пройти анкету

Что важно знать при работе с самозанятыми

В 2026 году работа с самозанятыми становится всё более прозрачной и регулируемой. ФНС и Роструд усиливают контроль за таким сотрудничеством, чтобы предотвратить подмену трудовых отношений и защитить права работников.

Для заказчиков важно знать, как правильно оформить договоры и корректно организовать работу с самозанятыми, чтобы минимизировать риски и не попасть под санкции.

Главные индикаторы риска (2026 год)

Организация работает более чем с 35 самозанятыми одновременно, если для каждого:

— среднемесячный доход от организации превышает 35 000 руб.;
— сотрудничество длится более 3 месяцев;
— доход от организации составляет 75% и более от всех доходов самозанятого.

Организация работает более чем с 10 самозанятыми, чей доход превышает 25 000 руб. в месяц. Новый индикатор риска срабатывает, если указанные самозанятые сначала были работниками с трудовыми договорами в одной организации, а в следующем отчетном квартале заключили гражданско-правовые договоры, при этом неважно, продолжили ли самозанятые сотрудничество с той же организацией или вместе стали оказывать услуги другому заказчику.

Массовая регистрация сотрудников как самозанятых непосредственно перед заключением договоров.

Последствия нарушений

Переквалификация договора ГПХ в трудовой.
Доначисление НДФЛ и страховых взносов, пени, штрафы до 20% от суммы неудержанного налога.
Репутационные риски и включение в реестр компаний с нелегальной занятостью, что влечёт:

– запрет на участие в госзакупках;
– отказ в субсидиях и льготах;
– повышение категории риска и частые проверки.

Ключевые правила работы с самозанятыми

Соблюдение этих правил позволит вам безопасно и эффективно сотрудничать с самозанятыми исполнителями, избегая рисков и санкций со стороны контролирующих органов.

Проверка статуса перед каждой выплатой

Используйте сервис ФНС для проверки статуса самозанятого. Сохраняйте подтверждение — это ваша защита при проверках.

Соблюдение двухлетнего мораторий

Не привлекайте бывших сотрудников в качестве самозанятых, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Доходы от такого сотрудничества не могут облагаться НПД.

Правильно сформулированный предмет договора

Договор должен быть на разовую или проектную задачу, а не на постоянную функцию, совпадающую с обязанностями штатных сотрудников.

В договоре не указывайте режим работы, социальные гарантии

Избегайте слов «должность», «зарплата», «отпуск», «режим работы». Не включайте условия о материальной ответственности и подчинении ЛНА компании.

Выплаты по результату

Выплаты должны быть привязаны к конкретному результату, а не к отработанному времени. Избегайте регулярных фиксированных выплат, схожих с выплатой заработной платы штатным сотрудникам.

Чек на каждую выплату

Чек из приложения «Мой налог» — обязательный документ для учёта расходов. Без него компания не сможет учесть выплату в расходах и подтвердить, что выплата произведена именно самозанятому.

Акт с детализацией

В актах указывайте конкретный результат, объём и период выполнения. Формулировки «оказаны услуги» без детализации могут вызвать подозрения у проверяющих.

Отслеживание лимита дохода

Годовой лимит самозанятого — 2,4 млн руб. При его превышении статус утрачивается, а компания обязана удерживать НДФЛ и страховые взносы.

Диверсификация источников дохода исполнителя

Работайте с опытными самозанятыми, у которых есть другие заказчики. Наличие только одного заказчика — признак трудовых отношений.

13

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt.

Да

Нет

Низкий уровень риска

Количество отмеченных признаков свидетельствует о низком уровне риска переквалификации отношений с самозанятыми.

На текущем этапе в ваших ответах выявлено небольшое количество факторов, которые могут привлечь внимание налоговых органов или контролирующих инстанций.

При этом рекомендуем периодически проверять договоры, акты, порядок оплаты и фактическое взаимодействие с самозанятыми, чтобы сохранять корректный формат сотрудничества.

Получить дополнительную консультацию

Обращаем ваше внимание на то, что перечень признаков трудовых отношений является открытым. Поэтому каждая ситуация оценивается налоговыми органами отдельно, а признаки рассматриваются в совокупности.

Средний уровень риска

Количество отмеченных признаков свидетельствует о среднем уровне риска переквалификации отношений с самозанятыми.

В ваших ответах есть признаки, которые могут указывать на сходство сотрудничества с трудовыми отношениями: регулярность выплат, длительный характер работы, зависимость исполнителя от заказчика или контроль процесса выполнения задач.

Рекомендуем провести дополнительную проверку договоров, первичных документов и фактической модели взаимодействия с самозанятыми.

При оценке учитывается, что:
— каждый признак рассматривается отдельно;
— важна совокупность обстоятельств;
— итоговый вывод зависит от фактического характера отношений.

Получить дополнительную консультацию

Обращаем ваше внимание на то, что перечень признаков трудовых отношений является открытым. Поэтому каждая ситуация оценивается налоговыми органами отдельно, а признаки рассматриваются в совокупности.

Высокий уровень риска

Количество отмеченных признаков свидетельствует о высоком уровне риска переквалификации отношений с самозанятыми.

Ваши ответы могут указывать на то, что сотрудничество с самозанятыми по ряду признаков похоже на трудовые отношения: регулярная занятость, фиксированная оплата, подчинение внутренним правилам, предоставление рабочего места или контроль процесса работы.

Такая модель взаимодействия может привлечь внимание налоговых органов и привести к доначислениям, штрафам и необходимости пересмотра договорной схемы.

При оценке учитывается, что:
— каждый признак рассматривается отдельно;
— важна совокупность обстоятельств;
— итоговый вывод зависит от фактического характера отношений.

Получить дополнительную консультацию

Обращаем ваше внимание на то, что перечень признаков трудовых отношений является открытым. Поэтому каждая ситуация оценивается налоговыми органами отдельно, а признаки рассматриваются в совокупности.