Напишите нам
Статья-разбор «Как платить налоги и сдавать отчетность ИП без сотрудников на УСН 6% в 2024 году»
Подробно разобрали основные вопросы, которые задают индивидуальные предприниматели в период уплаты налогов и сдачи отчетности.
Читайте разбор, чтобы избежать суеты, ошибок, штрафов и пеней.
В этой статье:
Читайте разбор, чтобы избежать суеты, ошибок, штрафов и пеней.
В этой статье:
Какие налоги нужно платить ИП
Всем ИП на УСН 6% «Доходы» без сотрудников нужно платить:
- фиксированные страховые взносы «за себя» в размере 49 500 рублей;
- дополнительный страховой взнос в размере 1% от суммы выручки свыше 300 000 рублей;
- единый налог по упрощенной системе налогообложения (УСН);
- торговый сбор — для владельцев торговых точек в тех регионах, в которых установлен торговый сбор. В 2024 году в списке регионов только Москва.
Когда нужно платить налоги в 2024 году
Оплачивайте налоги в срок, чтобы избежать штрафов и начисления пенни:
Важно учесть, если дата оплаты налога приходится на выходной день, она переносится на следующий за ним рабочий день.
Как оплатить страховые взносы ИП
Фиксированный размер страховых взносов в 2024 году составляет 49 500 руб.
Дополнительные страховые взносы — это взносы в размере 1% с налогооблагаемого дохода, превышающего 300 тысяч рублей за налоговый период.
Например, ИП Иванов заработал за год 650 000 рублей. Дополнительная часть составит (650 000 — 300 000) x 1% = 3 500 рублей. Итоговая сумма страховых взносов к оплате — 53 000 рублей.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 тысяч рублей, составляет 277 571 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 327 071 рубль.
Дополнительные страховые взносы — это взносы в размере 1% с налогооблагаемого дохода, превышающего 300 тысяч рублей за налоговый период.
Например, ИП Иванов заработал за год 650 000 рублей. Дополнительная часть составит (650 000 — 300 000) x 1% = 3 500 рублей. Итоговая сумма страховых взносов к оплате — 53 000 рублей.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 тысяч рублей, составляет 277 571 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 327 071 рубль.
Как уменьшить налог при УСН 6 %
С 2023 года для ИП на УСН 6% действуют новые правила уменьшения налога на страховые взносы.
Ранее индивидуальные предприниматели могли уменьшить налог при УСН на страховые взносы, уплаченные в текущем налоговом периоде. То есть страховые взносы уменьшали налог при УСН только по факту оплаты.
Теперь ИП может уменьшить налог при УСН 6% на сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов «за себя», которые подлежат уплате в этом налоговом периоде. При этом дожидаться фактической уплаты взносов не обязательно.
В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма взносов, которые вы оплатили, превышает сумму начисленного налога УСН, то перенос переплаты для уменьшения взносов в следующем году не предусмотрен.
В 2024 году налог при УСН можно уменьшить на:
Уменьшение осуществляется в следующем порядке:
Ранее индивидуальные предприниматели могли уменьшить налог при УСН на страховые взносы, уплаченные в текущем налоговом периоде. То есть страховые взносы уменьшали налог при УСН только по факту оплаты.
Теперь ИП может уменьшить налог при УСН 6% на сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов «за себя», которые подлежат уплате в этом налоговом периоде. При этом дожидаться фактической уплаты взносов не обязательно.
В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма взносов, которые вы оплатили, превышает сумму начисленного налога УСН, то перенос переплаты для уменьшения взносов в следующем году не предусмотрен.
В 2024 году налог при УСН можно уменьшить на:
- сумму фиксированных платежей в размере 49 500 руб.;
- взносы, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 году. Например, платеж по УСН за 2024 год можно уменьшить на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
Уменьшение осуществляется в следующем порядке:
- взносы в размере 1%, начисленные за 2023 год, могут уменьшить налог при УСН либо в 2023 году, либо в 2024 году по выбору налогоплательщика;
- взносы в размере 1%, начисленные за 2024 год, могут уменьшить налог при УСН либо в 2024 году, либо в 2025 году по выбору налогоплательщика.
В сервисе «Онлайн-бухгалтерия» задача по уплате налога реализована в соответствии с новыми требованиями законодательства. Проходя в задаче шаги для расчета налога просто выберите доступную сумму, на которую хотите снизить налог.
Также ИП может уменьшить налог УСН, оставшийся после уменьшения на страховые взносы, на оплаченный торговый сбор. Уменьшить налог на торговый сбор можно также только до 0 руб.*
*для владельцев торговых точек в г.Москва
Как рассчитать налог УСН 6% нарастающим итогом
Вам нужно рассчитывать авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также по итогам года.
Расчет выглядит следующим образом:
1. Рассчитаем сумму авансового платежа
Доход за отчетный период x Налоговая ставка (6%) = Общая сумма налога (авансового платежа).
Доход за отчетный период — это все поступления на расчетный счет и в кассу, которые подлежат налогообложению (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, или год). В сервисе «Онлайн-бухгалтерия для ИП» налоговая ставка 6% используется по умолчанию. В случае, если у вас льготная налоговая ставка, вы можете указать ее в разделе Настройки
2. Посчитаем сумму, на которую можно уменьшить налог.
Налог УСН можно уменьшить на вычеты:
— сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем налоговом периоде;
— сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового периода по объектам, для которых было подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
(в отношении объектов, по которым было подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора).
Если общая сумма вычетов превышает сумму налога, рассчитанного в пункте 1, то в этом случае не предусмотрен перенос переплаты для уменьшения налога УСН в следующем году не предусмотрен.
Если сумма указанных вычетов превышает сумму исчисленного в п. 1 налога, то перенос переплаты для уменьшения налога УСН в следующем году не предусмотрен.
3. Расмотрим на примере расчет итоговой суммы налога:
ИП Иванов занимается изготовлением декоративных ковров. Так, за первый квартал предприниматель получил доход в размере 172 000 рублей, во втором — 202 000 рублей, в третьем — 227 000 рублей, а в четвертом — 281 000 рублей. Также Иванов решил выплачивать фиксированный платеж ежеквартально для уменьшения налоговой выплаты по следующему графику:
Авансовый платеж рассчитывается нарастающим итогом. Это значит, что в расчете необходимо учитывать все доходы с начала года, затем рассчитать налог на выбранным период, вычесть ранее перечисленные авансы и уплаченные страховые взносы. Расчёты ведутся по данной формуле:
Общая сумма налога — Вычеты — Разница между суммами авансовых платежей к уплате и к уменьшению за предыдущие отчетные периоды = Авансовый платеж за период
В таком случае сумма к уплате за первое полугодие будет рассчитываться следующим образом: (172 000 + 202 000) x 6% - 10 000 — 12 000 — 320 = 120 ₽.
Проведем расчёты за 9 месяцев и год:
За девять месяцев И П Иванов должен оплатить 1120 ₽.
(172 000 + 202 000 + 227 000) x 6% - 10 000 — 12 000 — 12 500 — 320 — 120 = 1120 ₽.
За год необходимо выплатить 1860 ₽.
(172 000 + 202 000 + 227 000 + 281 000) x 6% - 10 000 — 12 000 — 12 500 — 15 000 — 320 — 120 — 1120 = 1860 ₽.
Расчет выглядит следующим образом:
1. Рассчитаем сумму авансового платежа
Доход за отчетный период x Налоговая ставка (6%) = Общая сумма налога (авансового платежа).
Доход за отчетный период — это все поступления на расчетный счет и в кассу, которые подлежат налогообложению (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, или год). В сервисе «Онлайн-бухгалтерия для ИП» налоговая ставка 6% используется по умолчанию. В случае, если у вас льготная налоговая ставка, вы можете указать ее в разделе Настройки
2. Посчитаем сумму, на которую можно уменьшить налог.
Налог УСН можно уменьшить на вычеты:
— сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем налоговом периоде;
— сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового периода по объектам, для которых было подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
(в отношении объектов, по которым было подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора).
Если общая сумма вычетов превышает сумму налога, рассчитанного в пункте 1, то в этом случае не предусмотрен перенос переплаты для уменьшения налога УСН в следующем году не предусмотрен.
Если сумма указанных вычетов превышает сумму исчисленного в п. 1 налога, то перенос переплаты для уменьшения налога УСН в следующем году не предусмотрен.
3. Расмотрим на примере расчет итоговой суммы налога:
ИП Иванов занимается изготовлением декоративных ковров. Так, за первый квартал предприниматель получил доход в размере 172 000 рублей, во втором — 202 000 рублей, в третьем — 227 000 рублей, а в четвертом — 281 000 рублей. Также Иванов решил выплачивать фиксированный платеж ежеквартально для уменьшения налоговой выплаты по следующему графику:
- В 1 квартале — 10 000 ₽
- Во 2 квартале — 12 000 ₽
- В 3 квартале — 12 500 ₽
- В 4 квартале — 15 000₽
Авансовый платеж рассчитывается нарастающим итогом. Это значит, что в расчете необходимо учитывать все доходы с начала года, затем рассчитать налог на выбранным период, вычесть ранее перечисленные авансы и уплаченные страховые взносы. Расчёты ведутся по данной формуле:
Общая сумма налога — Вычеты — Разница между суммами авансовых платежей к уплате и к уменьшению за предыдущие отчетные периоды = Авансовый платеж за период
В таком случае сумма к уплате за первое полугодие будет рассчитываться следующим образом: (172 000 + 202 000) x 6% - 10 000 — 12 000 — 320 = 120 ₽.
Проведем расчёты за 9 месяцев и год:
За девять месяцев И П Иванов должен оплатить 1120 ₽.
(172 000 + 202 000 + 227 000) x 6% - 10 000 — 12 000 — 12 500 — 320 — 120 = 1120 ₽.
За год необходимо выплатить 1860 ₽.
(172 000 + 202 000 + 227 000 + 281 000) x 6% - 10 000 — 12 000 — 12 500 — 15 000 — 320 — 120 — 1120 = 1860 ₽.
С сервисом «Онлайн-бухгалтерия» рассчитывать налог при УСН намного проще: всё считается автоматически, вам нужно лишь указать сумму уменьшения налога.
Торговый сбор: кто платит
Плательщиками торгового сбора являются индивидуальные предприниматели, которые ведут торговую деятельность в регионах, в которых принят закон о введении торгового сбора. В настоящее время торговый сбор установлен только для г.Москвы в 2024 году. Решающее значение при этом имеет местонахождение торговой точки, а не место жительства индивидуального предпринимателя. Таким образом, если у вас есть действующие торговые точки в регионе, где принят закон о торговом сборе, то вы обязаны уплачивать торговый сбор. Если вы зарегистрированы в одном регионе, а ваши торговые точки находятся в г.Москве, вы не сможете уменьшить налог УСН на сумму уплаченного торгового сбора.
Для пользователей сервиса «Онлайн-бухгалтерия» проверить облагается ли торговая точка сбором очень легко. Для этого достаточно перейти в раздел «Настройки — Торговые точки» и указать адрес вашей торговой точки. После выбора адреса сервис проверит его, и, если торговая точка находится в регионе, где не установлен сбор, отобразит подпись: «В этом регионе не установлен торговый сбор». В этом случае вносить информацию о торговой точке не требуется.
Ссылки:
Ставки торгового сбора:
Информация по льготам для торгового сбора
Скачать брошюру по торговому сбору можно по ссылке
Для пользователей сервиса «Онлайн-бухгалтерия» проверить облагается ли торговая точка сбором очень легко. Для этого достаточно перейти в раздел «Настройки — Торговые точки» и указать адрес вашей торговой точки. После выбора адреса сервис проверит его, и, если торговая точка находится в регионе, где не установлен сбор, отобразит подпись: «В этом регионе не установлен торговый сбор». В этом случае вносить информацию о торговой точке не требуется.
Ссылки:
Ставки торгового сбора:
Информация по льготам для торгового сбора
Скачать брошюру по торговому сбору можно по ссылке
Какую отчетность необходимо подавать
Из обязательной отчётности индивидуальным предпринимателям на «упрощенке» 6% без сотрудников достаточно раз в год отправлять декларацию. Делать это необходимо не позднее 25 апреля в год, следующий за периодом самой отчетности. То есть декларацию за 2024 год нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.
Кроме того, предпринимателям следует вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая предъявляется в налоговую инспекцию только по запросу.
Кроме того, предпринимателям следует вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая предъявляется в налоговую инспекцию только по запросу.
Как автоматизировать бухгалтерию
Несмотря на опыт и тщательную организацию налогового учета, риск упустить деталь или ошибиться в расчетах остается неизменным. Такие ошибки приводят к недоплатам и последующим штрафам.
Управляйте оплатой налогов и подачей отчетностей в сервисе «Онлайн-бухгалтерия».
Управляйте оплатой налогов и подачей отчетностей в сервисе «Онлайн-бухгалтерия».