Обзор мер поддержки малого и среднего бизнеса в связи с COVID-19

На шесть месяцев:

• налога на прибыль за 2019 год;
• единого налога при УСН за 2019 год;
• ЕСХН за 2019 год;
• прочих налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за март и I квартал 2020 года.

На четыре месяца:

• всех налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за апрель – июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года;
• налог, уплачиваемый при ПСН, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года.

На три месяца:

• НДФЛ для ИП за 2019 год.

Перенесены сроки уплаты авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:

• за I квартал 2020 года - не позднее 30 октября 2020 года;
• за II квартал 2020 года - не позднее 30 декабря 2020 года.

По предприятиям МСП в 2020 году тариф будет снижен практически до 15% и составит:

• на обязательное пенсионное страхование:

22% - в отношении части ежемесячных выплат сотрудникам в пределах МРОТ;
10% - в отношении ежемесячных выплат сотрудникам, превышающих МРОТ;
по достижении предельного размера вознаграждения, рассчитанного нарастающим итогом, будет применяться единый тариф 10% (вне зависимости от ежемесячного превышения/непревышения МРОТ).

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством –0%;
• на обязательное медицинское страхование –5%.

Льгота предоставляется всем предприятиям МСП (независимо от вида деятельности) с 1 апреля 2020 года

Субъекты МСП вправе по первому требованию получить 6-месячную отсрочку платежей по любым кредитным договорам, заключенным до 3 апреля.

Объявлена госпрограмма предоставления кредитов малому и среднему бизнесу (отв. Ведомство – Банк России). В рамках этой программы можно получить кредит по льготной ставке не выше 8,5%. При этом сняты все отраслевые ограничения.

Также в рамках данной госпрограммы уполномоченные банки уже начали выдавать беспроцентные кредиты на выплату зарплаты сроком до шести месяцев. Сумма кредита определяется как численность сотрудников, умноженная на МРОТ и срок кредитования.

Введен 6-месячный запрет на подачу кредиторами заявлений о банкротстве:

• организаций и ИП из пострадавших отраслей экономики;
• системообразующих организаций;
• стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ;
• стратегических организаций.

Узнать, распространяется ли на вашу организацию мораторий на банкротство, можно с помощью специальной сервиса ФНС.

Кроме того, ФНС, госкорпорации и федеральные госорганы до 1 мая не должны подавать заявления о признании банкротами любых должников. Аналогичная мера рекомендована Центробанку и региональным властям.

Также, принято решение о введении для предприятий из перечня пострадавших отраслей полугодового моратория на банкротство. Закон, наделяющий Правительство соответствующими полномочиями уже вступил в силу.

На три месяца продлеваются сроки сдачи отчётности:

• все налоговые декларации, кроме декларации по НДС;
• налоговые расчеты о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов;
• 6-НДФЛ; расчеты по авансовым платежам.

До 15 мая 2020 года продлеваются сроки предоставления:

• налоговой декларации по НДС I квартал 2020 года;
• расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года.

Продлеваются до 6 мая сроки предоставления в Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО). Так разъяснили Минфин и ФНС в Письме Минфина и ФНС от 07.04.20 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@.

Срок исполнения требований о представлении документов (информации) пояснений, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно, продлили на 20 рабочих дней. Если требование получено в этот же период в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок продлевается на 10 рабочих дней.

Налоговые органы не назначают до 31 мая 2020 года включительно выездные проверки (включая повторные) и проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. На этот же период приостанавливают проведение уже назначенных проверок.

Кроме того, до 31 мая 2020 года включительно приостановлено течение сроков, касающихся:

• оформления результатов проверки;
• вынесения решения по проверке;
• производства по делам о налоговых правонарушениях.

До указанной даты инспекции также не блокируют операции налогоплательщиков-организаций и налоговых агентов (плательщиков страховых взносов) по счетам и их переводы электронных денежных средств.

Предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов, а также принятия решения о взыскании увеличены на шесть месяцев.

Налогоплательщиков, которые не представляют документы или сведения в период с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно, не штрафуют. То же самое касается и наказания за непредставление документов при контроле уплаты взносов на травматизм.

Налогоплательщикам, которым предоставят отсрочку или рассрочку по дополнительным основаниям (о них читайте ниже), не начисляют пени со дня, установленного законодательством для уплаты налогов и страховых взносов.

В рамках реализации мер помощи бизнесу в связи с распространением COVID-19, Правительство утвердило Правила предоставления дополнительных гарантий при предоставлении отсрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. Налоговым кодексом предусмотрена общая возможность предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога является одной из форм изменения срока уплаты налогов и представляет собой перенос срока уплаты налога на более поздний при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, на срок, не превышающий один год, с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности (ст. 61- 64 НК РФ).

Отсрочка и рассрочка по уплате налога отличается от продления срока уплаты налога. Срок уплаты налогов регулируется ст. 58 НК РФ. При продлении срока уплаты нет необходимости подавать заявление или предоставлять какие-либо другие документы, так как продление не является изменением срока уплаты налога.