Как оптимизировать работу бухгалтерии: экспорт и импорт со странами ЕАЭС

Уплата налогов и подача документов в ФНС

При ввозе в Россию товаров из стран ЕАЭС импортеру необходимо начислять и платить НДС независимо от того, какой режим налогообложения он использует.

Даже если компания освобождена от НДС, к примеру, из-за того, что она применяет УСН или ЕСХН, обязанность платить налог при импорте товаров сохраняется. Для этого в ФНС подается декларация по косвенным налогам.

Также организация передает и другие документы:

• заявление о ввозе товаров;
• товаросопроводительные документы;
• счета-фактуры;
• договоры, на основании которых приобретены товары;
• банковскую выписку, которая подтверждает уплату НДС.

Все документы, кроме заявления, можно предоставить в виде заверенных руководителем компании копий.
Уплатить налоги и акцизы необходимо до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором вы приняли товары к учету. До этой же даты подается декларация об уплате косвенных налогов — а значит, по факту заплатить налог придется раньше, так как вместе с декларацией нужно передать подтверждение их уплаты.
При ввозе самоходных машин и прицепов, автомобилей и спецтехники также уплачивается утилизационный сбор.

Не нужно начислять и уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию России, если товар не подлежит налогообложению согласно ст. 150 НК. Или если продукция передается в пределах одной организации (например, если филиал компании расположен в другой стране ЕАЭС).
Поставщик из государства ЕАЭС затребует у российской компании подтверждение о том, что она уплатила НДС на территории РФ в связи с этой сделкой. В качестве подтверждения нужно направить поставщику копию заявления о ввозе товаров, которое компания направляла ранее в ИФНС, с отметкой налоговой об уплате НДС или о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС.

Сдача статистической формы учета

Для начала нужно уточнить, относится ли продукт к контролируемым товарам и технологиям. При вывозе из России такой продукции оформляются разрешительные документы в области экспортного контроля.

Кроме того, на вывоз некоторых медицинских товаров, промышленной продукции, транспорта и сельхозтехники нужно получить разрешение в соответствующем Министерстве — список продукции можно посмотреть здесь.

Некоторые товары из 27 и 29 групп по ТН ВЭД ЕАЭС необходимо декларировать, а затем уплатить по ним пошлины. В остальных случаях отправляется статистическая форма перемещения товаров после их отгрузки на сайте ФТС.

Подача налоговой декларации по НДС в ФНС и подтверждение нулевой ставки НДС
Экспортные операции облагаются НДС, но ставка налога составляет 0%.

Важно! Организации-экспортеры могут применять такую ставку, если вовремя подтвердят это право. В ином случае им придется платить НДС по стандартной ставке 10% или 20%.

Чтобы подтвердить нулевую ставку, у экспортера есть 180 дней с даты первого отгрузочного документа. При этом необходимо будет предоставить:

• экспортный контракт;
• заявление покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговые органы своей страны;
• товаросопроводительные документы (по требованию ФНС).

ФНС запустила на сайте сервис «Офис экспортера», который пока работает в тестовом режиме. Он позволяет подтвердить нулевую ставку НДС без передачи бумажных документов в налоговый орган. С помощью этого сервиса экспортеры смогут быстро сформировать электронный реестр, куда включаются сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Планируется, что с 1 января 2024 года представление экспортерами реестров только в электронном виде станет обязательным (закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ).

Если вычеты по НДС превышают начисления, возникнет переплата налога. Ее можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Чтобы работать с контрагентами из ЕАЭС, нужен внешнеторговый контракт. Валютный контроль по таким контрактам необходимо проходить, даже если расчеты происходят в рублях.

Если сумма контракта менее 600 тыс. рублей, достаточно сообщить в банк код вида операции.

Предоставлять документы по ней не нужно.

Для экспортных контрактов с суммой от 600 тыс. до 10 млн рублей потребуется предоставить в банк документы, подтверждающие операции.

Экспортные контракты, стоимость которых больше 10 млн рублей, необходимо ставить на учет в банк. По каждой операции нужно подавать документы: например, счет-фактуру.

Для импортных контрактов требование постановки на учет в банк распространяется на сделки свыше 3 млн рублей.

Оформление операций в рамках экспорта в страны ЕАЭС и импорта из них имеет свои особенности. Чтобы не допустить штрафных санкций, отказов в применении нулевой ставки НДС и проблем с валютным контролем, делегируйте работу профессионалам.

Специалистам СберРешений вы можете полностью передать ведение учета по ВЭД и валютному контролю.
Это позволит:

1. Не привлекать неквалифицированный персонал из штата компании к решению сложных задач по ВЭД.
2. Вести учет без ошибок и последствий в виде штрафов от налоговой.
3. Сократить расходы на ведение учета и отчетности по внешнеэкономическим контрактам.
4. Получить поддержку при аудитах и проверках.

Делегируйте ведение участка ВЭД специалистам СберРешений.