Напишите нам
Нажимая на «Отправить» я соглашаюсь на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности
Статья-разбор «Как платить налоги и сдавать отчётность ИП без сотрудников на УСН 6% в 2026 году»
Подробно разобрали основные вопросы, которые задают индивидуальные предприниматели в период уплаты налогов и сдачи отчётности.
Читайте разбор, чтобы избежать суеты, ошибок, штрафов и пеней.
В этой статье:
Читайте разбор, чтобы избежать суеты, ошибок, штрафов и пеней.
В этой статье:
Какие налоги нужно платить ИП
Всем ИП на УСН 6% «Доходы» без сотрудников нужно платить:
- фиксированные страховые взносы «за себя» в размере 57 390 рублей;
- дополнительный страховой взнос в размере 1% от суммы выручки свыше 300 000 рублей (максимальная сумма на 2026 год – 321 818 рублей);
- единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН);
- торговый сбор — для владельцев торговых точек в тех регионах, в которых установлен торговый сбор. В 2026 году в списке регионов только Москва.
Когда нужно платить налоги в 2026 году
Уплачивайте налоги в срок, чтобы избежать штрафов и начисления пеней:
Важно учесть, если дата уплаты налога (взноса или сбора) приходится на выходной день, она переносится на следующий за ним рабочий день.
Как уплатить страховые взносы ИП
Фиксированный размер страховых взносов в 2026 году составляет 57 390 руб.
Дополнительные страховые взносы — это взносы в размере 1% с налогооблагаемого дохода, превышающего 300 тысяч рублей за налоговый период (год).
Например, ИП Иванов заработал за год 650 000 рублей. Дополнительная часть составит (650 000 — 300 000) x 1% = 3 500 рублей. Итоговая сумма страховых взносов к уплате — 60 890 рублей.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую ИП должен перечислить с дохода за 2026 год свыше 300 тысяч рублей, составляет 321 818 рублей, а с учётом фиксированных взносов — 379 208 рублей.
Дополнительные страховые взносы — это взносы в размере 1% с налогооблагаемого дохода, превышающего 300 тысяч рублей за налоговый период (год).
Например, ИП Иванов заработал за год 650 000 рублей. Дополнительная часть составит (650 000 — 300 000) x 1% = 3 500 рублей. Итоговая сумма страховых взносов к уплате — 60 890 рублей.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую ИП должен перечислить с дохода за 2026 год свыше 300 тысяч рублей, составляет 321 818 рублей, а с учётом фиксированных взносов — 379 208 рублей.
Как уменьшить налог при УСН 6 %
С 2023 года для ИП на УСН 6% изменились правила уменьшения налога на страховые взносы.
Ранее индивидуальные предприниматели могли уменьшить налог при УСН на страховые взносы, уплаченные в текущем налоговом периоде. То есть страховые взносы уменьшали налог при УСН только по факту уплаты.
Теперь ИП может уменьшить налог при УСН 6% на сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов, которые подлежат уплате в этом налоговом периоде. При этом дожидаться фактической уплаты взносов не обязательно.
В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма взносов, на которые можно уменьшить налог, превышает сумму начисленного налога УСН, то перенос остатка неиспользованной суммы для уменьшения взносов в следующем году не предусмотрен (исключение – дополнительный взнос за текущий год, остаток которого можно использовать в уменьшение налога за следующий год).
В 2026 году налог при УСН можно уменьшить на:
Также ИП может уменьшить налог УСН, оставшийся после уменьшения на страховые взносы, на уплаченный торговый сбор. Уменьшить налог на торговый сбор можно также только до 0 руб.*
*для владельцев торговых точек в г. Москва
Ранее индивидуальные предприниматели могли уменьшить налог при УСН на страховые взносы, уплаченные в текущем налоговом периоде. То есть страховые взносы уменьшали налог при УСН только по факту уплаты.
Теперь ИП может уменьшить налог при УСН 6% на сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов, которые подлежат уплате в этом налоговом периоде. При этом дожидаться фактической уплаты взносов не обязательно.
В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма взносов, на которые можно уменьшить налог, превышает сумму начисленного налога УСН, то перенос остатка неиспользованной суммы для уменьшения взносов в следующем году не предусмотрен (исключение – дополнительный взнос за текущий год, остаток которого можно использовать в уменьшение налога за следующий год).
В 2026 году налог при УСН можно уменьшить на:
- сумму фиксированных платежей в размере 57 390 руб.;
- дополнительные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. Уменьшение осуществляется в следующем порядке: взносы в размере 1%, начисленные за 2025 год, могут уменьшить налог при УСН либо в 2025 году, либо в 2026 году по выбору налогоплательщика;
- взносы в размере 1%, начисленные за 2026 год, могут уменьшить налог при УСН либо в 2026 году, либо в 2027 году по выбору налогоплательщика.
Также ИП может уменьшить налог УСН, оставшийся после уменьшения на страховые взносы, на уплаченный торговый сбор. Уменьшить налог на торговый сбор можно также только до 0 руб.*
*для владельцев торговых точек в г. Москва
В сервисе «Онлайн-бухгалтерия» уплата налога реализована в соответствии с актуальными требованиями законодательства.
Сервис автоматически проведёт все расчёты и предложит сумму к уплате, максимально уменьшив налог. Вам останется только произвести платёж.
Сервис автоматически проведёт все расчёты и предложит сумму к уплате, максимально уменьшив налог. Вам останется только произвести платёж.
Как рассчитать налог УСН 6% нарастающим итогом
Вам нужно рассчитывать авансовые платежи по итогам отчётных периодов (1 квартала, полугодия и 9 месяцев), а также по итогам года.
Расчёт выглядит следующим образом:
1. Рассчитаем сумму авансового платежа
Доход за отчётный период x Налоговая ставка (6%) = Общая сумма налога (авансового платежа).
Доход за отчётный период — это все поступления на расчётный счет и в кассу, которые подлежат налогообложению (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, или год).
2. Посчитаем сумму, на которую можно уменьшить налог.
Налог УСН можно уменьшить на:
— сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем налоговом периоде;
— сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого отчётного периода по объектам, для которых было подано уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора.
Если общая сумма вычетов превышает сумму налога, рассчитанного в пункте 1, то в этом случае перенос переплаты для уменьшения налога УСН в следующем году не предусмотрен.
3. Рассмотрим на примере расчёт итоговой суммы налога:
ИП Иванов занимается изготовлением декоративных ковров. Так, за первый квартал предприниматель получил доход в размере 372 000 рублей, во втором — 402 000 рублей, в третьем — 490 000 рублей, а в четвёртом — 581 000 рублей.
Также Иванов решил выплачивать фиксированные взносы ежеквартально по ¼ от годовой суммы, а дополнительный взнос уплатить в следующем году, при этом для уменьшения налога он брал взносы в той сумме, что соответствовала сумме налога, т.е. применял максимальное уменьшение
Напомним, что сумма фиксированных взносов составляет 57 390 рублей, а дополнительный взнос рассчитывается по формуле ((372 000 + 402 000 + 490 000 + 581 000) – 300 000) ×1% = 15 450 рублей.
В первом квартале предпринимателю при таком подходе аванс платить не нужно: 372 000×6% = 22 320. Из этой суммы вычитаем взносы в размере 22 320 ₽ и получаем сумму к уплате — 0 ₽.
Авансовый платёж рассчитывается нарастающим итогом. Это значит, что в расчёте необходимо учитывать все доходы с начала года, затем рассчитать налог на выбранный период, вычесть страховые взносы и потом вычесть ранее перечисленные авансы (при наличии). Расчёты ведутся по данной формуле:
Общая сумма налога — Вычеты — Ранее перечисленные авансы за предыдущий отчётный период = Авансовый платёж за период
В таком случае сумма к уплате за первое полугодие будет рассчитываться следующим образом: (372 000 + 402 000) x 6% - 46 440 - 0 = 0 ₽.
Проведем расчёты за 9 месяцев и год:
За девять месяцев ИП Иванов должен оплатить 8 810 ₽.
(372 000 + 402 000 + 490 000) x 6%= 75 840 ₽
Уменьшаем налог на всю сумму фиксированных взносов – 57 390₽ и на дополнительный взнос, который с учётом доходов за 9 месяцев составляет 9 640 ₽.
75 840 – 57 390 – 9 640 - 0 = 8 810 ₽.
За год необходимо выплатить 29 050 ₽.
(372 000 + 402 000 + 490 000+ 581 000) x 6% - 57 390 – 15 450 – 8 810 = 29 050 ₽.
Расчёт выглядит следующим образом:
1. Рассчитаем сумму авансового платежа
Доход за отчётный период x Налоговая ставка (6%) = Общая сумма налога (авансового платежа).
Доход за отчётный период — это все поступления на расчётный счет и в кассу, которые подлежат налогообложению (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, или год).
2. Посчитаем сумму, на которую можно уменьшить налог.
Налог УСН можно уменьшить на:
— сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем налоговом периоде;
— сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого отчётного периода по объектам, для которых было подано уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора.
Если общая сумма вычетов превышает сумму налога, рассчитанного в пункте 1, то в этом случае перенос переплаты для уменьшения налога УСН в следующем году не предусмотрен.
3. Рассмотрим на примере расчёт итоговой суммы налога:
ИП Иванов занимается изготовлением декоративных ковров. Так, за первый квартал предприниматель получил доход в размере 372 000 рублей, во втором — 402 000 рублей, в третьем — 490 000 рублей, а в четвёртом — 581 000 рублей.
Также Иванов решил выплачивать фиксированные взносы ежеквартально по ¼ от годовой суммы, а дополнительный взнос уплатить в следующем году, при этом для уменьшения налога он брал взносы в той сумме, что соответствовала сумме налога, т.е. применял максимальное уменьшение
Напомним, что сумма фиксированных взносов составляет 57 390 рублей, а дополнительный взнос рассчитывается по формуле ((372 000 + 402 000 + 490 000 + 581 000) – 300 000) ×1% = 15 450 рублей.
В первом квартале предпринимателю при таком подходе аванс платить не нужно: 372 000×6% = 22 320. Из этой суммы вычитаем взносы в размере 22 320 ₽ и получаем сумму к уплате — 0 ₽.
Авансовый платёж рассчитывается нарастающим итогом. Это значит, что в расчёте необходимо учитывать все доходы с начала года, затем рассчитать налог на выбранный период, вычесть страховые взносы и потом вычесть ранее перечисленные авансы (при наличии). Расчёты ведутся по данной формуле:
Общая сумма налога — Вычеты — Ранее перечисленные авансы за предыдущий отчётный период = Авансовый платёж за период
В таком случае сумма к уплате за первое полугодие будет рассчитываться следующим образом: (372 000 + 402 000) x 6% - 46 440 - 0 = 0 ₽.
Проведем расчёты за 9 месяцев и год:
За девять месяцев ИП Иванов должен оплатить 8 810 ₽.
(372 000 + 402 000 + 490 000) x 6%= 75 840 ₽
Уменьшаем налог на всю сумму фиксированных взносов – 57 390₽ и на дополнительный взнос, который с учётом доходов за 9 месяцев составляет 9 640 ₽.
75 840 – 57 390 – 9 640 - 0 = 8 810 ₽.
За год необходимо выплатить 29 050 ₽.
(372 000 + 402 000 + 490 000+ 581 000) x 6% - 57 390 – 15 450 – 8 810 = 29 050 ₽.
С сервисом «Онлайн-бухгалтерия» налог считается и уменьшается автоматически, а каждый шаг расчётов подробно расписан. Подключите сервис, чтобы не тратить время на расчёты и сфокусироваться на развитии бизнеса.
Торговый сбор: кто платит
Плательщиками торгового сбора являются индивидуальные предприниматели, которые ведут торговую деятельность в регионах, в которых принят закон о введении торгового сбора. В настоящее время торговый сбор установлен только для г. Москвы. Решающее значение при этом имеет местонахождение торговой точки, а не место жительства индивидуального предпринимателя. Таким образом, если у вас есть действующие торговые точки в регионе, где принят закон о торговом сборе, то вы обязаны уплачивать торговый сбор. Если вы зарегистрированы в одном регионе, а ваши торговые точки находятся в г. Москве, вы не сможете уменьшить налог УСН на сумму уплаченного торгового сбора.
Для пользователей сервиса «Онлайн-бухгалтерия» проверить, облагается ли торговая точка сбором, очень легко. Для этого достаточно перейти в раздел «Настройки — Торговые точки» и указать адрес вашей торговой точки. После выбора адреса сервис проверит его, и, если торговая точка находится в регионе, где не установлен сбор, отобразит подпись: «В этом регионе не установлен торговый сбор». В этом случае вносить информацию о торговой точке не требуется.
Для пользователей сервиса «Онлайн-бухгалтерия» проверить, облагается ли торговая точка сбором, очень легко. Для этого достаточно перейти в раздел «Настройки — Торговые точки» и указать адрес вашей торговой точки. После выбора адреса сервис проверит его, и, если торговая точка находится в регионе, где не установлен сбор, отобразит подпись: «В этом регионе не установлен торговый сбор». В этом случае вносить информацию о торговой точке не требуется.
Какую отчётность необходимо подавать
Из обязательной отчётности индивидуальным предпринимателям на «упрощёнке» 6% без сотрудников достаточно ежеквартально при наличии суммы авансового платежа отправлять в налоговую уведомление об исчисленной сумме налога и раз в год отправлять декларацию.
Сроки представления:
- для уведомлений – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября);
- для декларации - не позднее 25 апреля в год, следующий за периодом самой отчётности. То есть декларацию за 2026 год нужно сдать не позднее 25 апреля 2027 года.
Кроме того, предпринимателям следует вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая предъявляется в налоговую инспекцию только по запросу.
В «Онлайн-бухгалтерии» КУДиР формируется автоматически.
Сроки представления:
- для уведомлений – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября);
- для декларации - не позднее 25 апреля в год, следующий за периодом самой отчётности. То есть декларацию за 2026 год нужно сдать не позднее 25 апреля 2027 года.
Кроме того, предпринимателям следует вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая предъявляется в налоговую инспекцию только по запросу.
В «Онлайн-бухгалтерии» КУДиР формируется автоматически.
Как автоматизировать бухгалтерию
Несмотря на опыт и тщательную организацию налогового учёта, всегда остаётся риск упустить деталь или ошибиться в расчётах. Такие ошибки приводят к недоплатам и последующим штрафам.
