Подготовка заявления на получение патента: образец и порядок заполнения

Предпринимателю по определенным видам деятельности разрешено перейти на патентную систему сразу после открытия дела или в течение календарного года. Расскажем, как работает патент для ИП и как правильно перейти на такое налогообложение.

В этой статье:

• Что такое патент в налоговой системе
• Заявление о переходе на ПСН в 2024 году
• Перечень документов и подача заявления
• Что делать в случае отказа
• Заявление на оформление патента

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, призванный облегчить нагрузку для индивидуальных предпринимателей. В отличие от стандартных налоговых режимов, доступных для юридических лиц, патент оформляется на физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя .

Получение патента для ИП предполагает выбор срока его действия, который составляет от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Частый вопрос — можно ли получить патент на неполный месяц. Патент выдаётся с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и только в рамках календарного года.
Суть ПСН в том, что налоговая ставка рассчитывается исходя из возможного годового дохода от предпринимательской деятельности, умноженного на установленную ставку налога. Эта сумма затем делится на количество дней (выбранный срок действия патента).

Использование патентной системы имеет преимущества для ИП. Главное — это сокращение налоговой нагрузки за счёт отсутствия НДФЛ и налога на имущество (в части доходов и имущества при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН). Применение ПСН также предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС, но в определенных налоговым законодательством случаях (ч. 11 ст. 346.43 НК РФ). При этом подойдёт работа по патенту не для всех предпринимателей, так как существуют ограничения на сферы деятельности и максимальное количество сотрудников.

Для ПСН действует налоговая ставка 6%, рассчитать налог по ПСН возможно с помощью онлайн-калькулятора на официальном сайте ФНС. Власти любого региона России вправе установить налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП. В рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели смогут работать по нулевой ставке налога вместо стандартной ставки в 6%.

Однако для этого нужно соответствовать условиям:

• Зарегистрироваться в качестве ИП после вступления в силу соответствующего закона, который устанавливает льготный режим.
• Выбрать разновидность деятельности из перечня, установленного региональным законодательством.
• Не превышать ограничения по доходу или количеству сотрудников.

Максимальная длительность налоговых каникул составляет до 2-х лет. В этот период предприниматель, работающий на ПСН, получает временное освобождение от уплаты налога на доходы. Однако с 1 января 2025 года нормы об установлении ставки 0 процентов не применяются (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Согласно докладу ФНС, переход на патентную систему налогообложения или возвращение к прежним условиям всегда осуществляются добровольно. То есть ИП вправе самостоятельно выбрать вариант налогообложения.

Заявка на получение патента подаётся согласно установленной форме № 26.5-1 (КНД 1150010). Инструкции по заполнению этой формы, а также электронные версии и порядок подачи заявления определены в приказе ФНС от 09.12.3030 № КЧ-7-3/891.

Для правильного оформления заявления на использование патента потребуется подготовить набор документов:

• Паспорт — основной документ, удостоверяющий личность заявителя.
• ОГРНИП (если ИП уже зарегистрирован) — для подтверждения статуса индивидуального предпринимателя.
• Документы, подтверждающие право собственности или аренды на объекты, которые необходимы для ведения бизнеса. Это — договор аренды, выписка из ЕГРН, свидетельство о собственности.
• Документы на ТС, задействованные для ведения предпринимательской деятельности на патенте (касается перевозки пассажиров или грузов).

Далее для регистрации ИП и перевода на патентную систему налогообложения потребуется подать заявление. Способы обращения в ФНС с заявкой:

• Самостоятельно (или с помощью представителя) в ИФНС по месту жительства или регистрации ИП.
• По почте заказным письмом с описью вложения.
• В электронном формате по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Место подачи заявки зависит от нескольких факторов:

• Если ИП планирует открыть бизнес в своём регионе, заявление подаётся в инспекцию по адресу жительства или месту регистрации. Например, для ведения бизнеса в Московской области ИП следует подать заявление на патент в местную инспекцию ФНС.
• Если предприниматель будет работать на патенте в ином субъекте РФ, то потребуется направить заявку в ИФНС данного региона.

Учтите, что в зависимости от региона или выбранного направления патент даётся не на все виды деятельности. Например, нельзя взять патент на бухгалтерские услуги, так как такой вид деятельности на ПСН недопустим.

Заявление следует подать как минимум за 10 дней до начала использования патентной системы налогообложения. Однако, если физическое лицо только получает статус ИП и планирует работать на патенте, заявление разрешается подать совместно с документацией на регистрацию в качестве предпринимателя. В результате заявителю присвоят статус ИП поставят на учет в качестве плательщика ПСН с даты регистрации.