Инвестиционный вычет: кто и как может его получить

В настоящее время рынок инвестиций очень широк. Люди получают все больше и больше информации по интернету, через знакомых, друзей, коллег. Доступ к инвестированию есть даже через мобильные приложения. По доходам, полученным от такой деятельности, можно получить вычет и вернуть часть уплаченного НДФЛ. Рассказываем, как это сделать.

Чтобы получить вычет и вернуть налог или уменьшить налогооблагаемую базу нужно быть налоговым резидентом и плательщиком НДФЛ. Это значит у вас должны быть доходы, облагаемые по ставкам:

• 13%;
• 15%.

Ставка 15% применяется к доходам, превышающим 5 млн рублей, начиная с 2021 года. 15% НДФЛ удерживают с основных доходов физлица, например, заработной платы, премий, больничных. В исключения попали:

• доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг);
• выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению.

С этих доходов по-прежнему будет удерживаться 13%, независимо от того превысили они 5 млн или нет.

При расчете инвестиционного вычета не учитываются доходы с дивидендов.

В 2021 году действует временный порядок расчета налоговой базы для определения превышения лимита в 5 млн рублей. Налоговые агенты будут рассчитывать доходы по каждой базе отдельно — по зарплате, от продажи ценных бумаг и др.

И каждая такая сумма будет сравниваться с лимитом в 5 млн рублей. Удерживать налог каждый налоговый агент будет отдельно с каждой полученной базы и без учета доходов, полученных в других организациях. По итогам года сведения обо всех доходах и НДФЛ агенты направят в ИФНС.

В налоговой инспекции сведения объединят и рассчитают совокупный годовой доход. Если потребуется — проведут перерасчет налога. Если окажется, что налог недоплачен, налогоплательщику направят уведомление, доплатить по нему НДФЛ необходимо до 1 декабря следующего года.

Для того, чтобы получать инвестиционный доход, необходимо открыть Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), или брокерский счет, или счет доверительного управления физического лица.

Государство пошло навстречу инвесторам и добавило в НК возможность возврата налога на доходы по инвестициям — статья 219.1 Налогового кодекса РФ. Помимо возмещения за недвижимость, учебу и лечение на сегодняшний день, можно и за инвестиции возвращать НДФЛ 13%.

Конечно вычет ограничен некоторыми правилами:

1. Если вы получили положительный доход от продажи ценных бумаг на официальном рынке ценных бумаг и владеете ими не менее трех лет. Вычет применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, которые были приобретены не ранее 1 января 2014 года. Сумма, освобождаемая от налогообложения путем применения инвестиционного налогового вычета, не должна превышать 3 млн. руб. за каждый год владения ценными бумагами.
2. Если вы вносили деньги на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в налоговом периоде (вычет типа А). Предельный размер до 400 тысяч рублей. Особые условия — налогоплательщик не открывал других ИИС (за исключение ситуации, когда один договор ИИС прекращается и активы переводятся на другой ИИС). И второе — если счет закрыт ранее, чем через 3 года после открытия, то средства, полученные ранее при применении вычета, необходимо вернуть в бюджет и уплатить пени;
3. Тип вычета Б — освобождение прибыли, полученной по ИИС от НДФЛ. Ограничения по данному виду вычета: вы имеете право на вычет по окончании срока инвестиционного договора, срок которого составляет не менее трех лет; а также не сможете использовать право вычета по взносу денежных средств на ИИС (т.е. нужно выбрать один тип вычета — А или Б).

Данный налоговый вычет по инвестициям возможен по окончании отчетного периода, календарного года.

Технология возврата денежных средств по всем трем видам инвестиционных налоговых вычетов:

• Шаг 1. Подготовить копии документов, которые подтвердят наличие вашего права на налоговый вычет (брокерский отчет, с указанием сроков владения ценными бумагами, либо копии платежных квитанций о внесении денежных средств на ИИС, договор брокерского обслуживания и т.п.).
• Шаг 2. Получить справки от работодателя по всем местам работы по форме 2-НДФЛ за прошедший отчетный период.
• Шаг 3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, включив в нее и другие налоговые вычеты, если таковые имеются.
• Шаг 4. Заполнить заявление на предоставление вычета с указанием ваших банковских реквизитов в случае, если в налоговой декларации у Вас исчислена сумма налога к возврату из бюджета (заявление является частью декларации, а не отдельным документом, как раньше).
• Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

В случае если в налоговой декларации у вас исчислена сумма налога к доплате в бюджет, вместе с налоговой декларацией необходимо доплатить НДФЛ в налоговый орган.

Пример:

Иванов И. И., резидент РФ, трудится в ООО «Один» и получил в 2020 году доход в размере 1 200 000 рублей. Стандартных вычетов на детей нет. ООО «Один», как налоговый агент, ежемесячно перечисляет в ИФНС удержанный с Иванова И. И. НДФЛ в размере 13% (1 200 000 руб. * 13%) за год составил 156 000 руб.

Иванов И. И. в 2020 году открыл индивидуальный инвестиционный счет и внес на него 420 000 руб. По окончании 2020 г. Иванов может вернуть из бюджета удержанный и уплаченный НДФЛ, использовав тип вычета А (по внесенным на ИИС средствам):

Налоговая база:

Налог к уплате:

Налог к возврату из бюджета:

Предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами необходимо в налоговую по вашему месту регистрации. Это можно сделать несколькими способами:

• лично;
• почтовым отправлением;
• через личный кабинет на сайте налоговой службы (можно создать кабинет и входить в него с помощью квалифицированной электронной подписи или данных регистрации на Госуслугах).