Как заполнить декларацию по УСН «Доходы» для ИП при стандартной ставке 6%

Предпринимателям, работающих по упрощённой системе налогообложения, ежегодно требуется предоставлять декларацию по особой форме. В ней указываются полученные доходы и произведённые расходы. Расскажем, как ИП сдать декларацию по УСН за 2023 год при стандартной ставке 6%, когда нужно предоставить отчётность за 2024 год и что учесть при заполнении документа.

В этой статье:

Особенности заполнения налоговой декларации
Сроки отправки отчётности и уплаты налога
Куда и каким способом сдавать декларацию
Подача нулевой декларации
Штрафы за неправильное заполнение или отсутствие декларации

Особенности заполнения налоговой декларации

Упрощённая система налогообложения, или УСН — это специальный режим налогообложения, ориентированный на предпринимателей, начинающих собственную коммерческую деятельность. Она предоставляет упрощённый порядок уплаты налогов и адаптирована для малого и среднего бизнеса.

Для применения УСН предпринимателю или предприятию необходимо соответствовать определённым условиям:

Количество сотрудников в организации менее 130 человек.
Годовой доход не превышает 200 млн рублей (Без учета коэффициента-дефлятора. Эту величину нужно индексировать на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 п. 2 ст. 346.12ст. 346.12 НК РФ).
Остаточная стоимость активов организации не больше 150 млн рублей.

Для юридических лиц действуют дополнительные условия:

Максимальная доля других организаций в уставном капитале — 25%.
Запрещается применение УСН для компаний с филиалами.
Нельзя применять УСН бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам, производителям и продавцам ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторым другим.

Организация может перейти на УСН, если по итогам 9-ти месяцев года, в котором подаётся заявка на переход, доходы составили менее 112,5 млн рублей (Без учета коэффициента-дефлятора. Эту величину нужно индексировать на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Налог по УСН определяется за счёт умножения доходов на 6%. Далее из суммы вычитаются страховые взносы (но их размер не должен превышать сумму налога) и авансовые платежи.

Налоговая декларация по УСН — это специальная форма отчётности, которую необходимо подать налогоплательщикам на упрощённом режиме налогообложения. Декларация УСН применяется независимо от объекта налогообложения (действует для режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы»).

Правила заполнения

При заполнении ИП декларации по УСН важно соблюдать несколько правил:

Заполнение текстовых, числовых и кодовых значений осуществляется слева направо, начиная с крайнего знакоместа. При внесении данных с помощью программы значения выравниваются по правому краю (последнему знакоместу).
Доходы предприятия отражаются в разделе 2.1.1 нарастающим итогом. Здесь же производится расчёт налога по стандартной ставке — 6%
Суммы налога (или авансовых платежей) указываются нарастающим итогом в пунктах 130–133. Показатель определяется как произведение доходов на ставку налога в соответствующем периоде.
На следующей странице раздела в строках 140-143 заполняется информация по страховым взносам и платежам по договорам страхования. При наличии сотрудников взносы указываются не выше половины исчисленного аванса.
Строки 050, 080 и 110 заполняются, если результат вычитания авансового платежа за соответствующий период отрицательный.
При совмещении УСН и патента заполняется строка 101, отражающая сумму налога, уплаченную по ПСН и подлежащую зачёту.

Детальные инструкции по заполнению декларации УСН содержатся в Приказе ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, а также в последующих изменениях от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Форма декларации за прошлый год была разработана с учётом обновлённых правил. Новая форма будет утверждена в конце текущего отчётного периода.

Титульный лист

При заполнении титульного листа налоговой декларации необходимо указать:

номер корректировки;
код периода;
код инспекции, который можно найти в уведомлении о постановке на учёт или на сайте ФНС;
код по месту подачи декларации (для ИП используется 120);
ФИО предпринимателя;
телефонный номер;
количество страниц в документе;
количество листов сопроводительных/подтверждающих документов;
код подписанта декларации.

Возможные коды, используемые в декларации ИП, можно найти в Приказе налоговой по порядку заполнения.

Другие разделы

Декларация по УСН помимо титульного листа включает три раздела:

Предприниматели, работающие по УСН «Доходы», должны заполнить разделы за исключением 1.2 и 2.2.
При наличии торгового сбора обязательно заполнять пункт 2.1.2.
Получатели целевых средств должны внести информацию в раздел 3.

Раздел 2.1.1 заполняется в случае, если ИП платить налоги. В программе для заполнения декларации нередко рекомендуется начинать именно с этого пункта.

Частые сложности возникают при заполнении раздела 3, однако сталкиваются с ним не все ИП. Третий раздел заполняется только в случае получения целевых средств. Потребуется отразить категории целевых средств, включая неизрасходованные деньги.

Сроки отправки отчётности и уплаты налога

Отчитываться о доходах в налоговую необходим ежегодно весной. Декларацию за 2023 год ИП следовало предоставить до 25 апреля 2024 года (для компаний срок раньше — до 25 марта). Подача декларации по УСН 6% обязательно даже для ИП без работников — сроки едины для всех ИП на УСН.

Если последний день сдачи декларации — выходной / праздничный, то дата смещается на рабочий день. Налог при УСН подлежит уплате 4 раза в год: за 1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев и полный год.
В определённых ситуациях для предпринимателей на УСН «Доходы» действуют иные сроки сдачи декларации. Например, если бизнес потерял право на упрощёнку и должен перейти на общий режим (ОСН), декларацию по УСН следует подать до 25-го числа месяца после квартала, в котором налогоплательщик лишился права на применение спецрежима.

Если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность полностью, то декларацию необходимо отправить до 25-го числа следующего месяца.

Куда и каким способом сдавать декларацию

Сдать заполненную документацию необходимо в налоговую инспекцию по адресу оформления ИП. Способ определяется с учётом количества сотрудников. Возможно три варианта подачи:

на бумажном носителе;
почтовым отправлением;
в электронном виде.

Наиболее простым и безопасным методом является электронная подача документа. Для этого ваш бизнес должен быть подключён к системе документооборота с контролирующими органами. В случае отсутствия договора со специализированным оператором, вы всегда можете отправить документ почтой.

Самый простой способ — заполнить декларацию по УСН онлайн. Сделать это можно с помощью сервиса. Плюс в том, что вам не потребуется посещать ИФНС лично.

Конечно, для индивидуальных предпринимателей также доступен личный визит к инспектору налоговой. Декларация по УСН может подаваться непосредственно в кабинете приёма отчётности. После приёма декларации инспектор ставит отметку о принятии и дату, что подтверждает передачу документа.
Бумажный отчёт не допускается в случае, если штат фирмы превышает 100 человек. Поэтому бумажный вариант декларации в основном доступен для малого и среднего бизнеса.

Уточнённая декларация по УСН отправляется в случае обнаружения ошибок в отчётности за прошедшие периоды. Для этого используется форма, которая применялась при подаче первоначальной отчётности. Уточнённую декларацию следует подавать исключительно в электронном виде в случае, если численность работников вашей компании за предыдущий год превышает 100 человек.

Уточнение данных требуется для того, чтобы исправить ошибки и неточности, обеспечить точность и достоверность финансовой информации. Кроме этого, уточнённая декларация помогает избежать штрафов.

Подача нулевой декларации

Налоговая декларация по УСН сдаётся даже в случае отсутствия доходов в течение года. Предпринимателю требуется прислать нулевую декларацию. Касается это правило и предпринимателей на налоговых каникулах. Нулевая декларация подаётся в те же сроки, 1 раз в год.

Штрафы за неправильное заполнение или отсутствие декларации

Неисполнение обязанности по представлению отчётности может привести к штрафам, установленным действующим законодательством.

Согласно ст. 119 Налогового кодекса РФ, за нарушение сроков или непредставление ИП декларации о доходах предусмотрен штраф 5% от невыплаченного налога за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф равняется 1000 рублей, а максимальный — 30% указанной суммы налога.
В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях РФ, за нарушение сроков отправки декларации или её непредставление должностное лицо предприятия может быть оштрафовано на сумму до 500 рублей.

Учтите, что иногда налоговая может не принять отчётность по УСН. Происходит это по ряду причин. Важно выяснить, что послужило причиной отказа:

Если это — неверный формат документа, то потребуется уточнить, какой формат использовать.
Если расчёт подан не в ту налоговую инспекцию, нужно отправить документ в необходимую ИФНС.
Если есть серьёзные ошибки заполнения, то потребуется заново заполнить отчёт и подать его в инспекцию.

Если не предоставить документы совсем, то налоговая вправе заблокировать счета предпринимателя. Это возможно уже через 20 рабочих дней после конечного срока для сдачи отчётности.

Если вы хотите упростить заполнение ежегодной декларации, то рекомендуем наш сервис сдачи налоговой отчётности. Профессиональные бухгалтеры и финансовые специалисты СберРешений помогут заполнить необходимые документы и правильно рассчитать размер налога по УСН «Доходы». Это позволит сосредоточиться на развитии своего бизнеса, ведь ваша отчётность будет в надёжных руках.

Все статьи блога