Напишите нам
Нажимая на «Отправить» я соглашаюсь на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности
Как вести бухгалтерию на маркетплейсах
Торговля на маркетплейсах имеет плюсы и минусы. Многие предприниматели и даже крупные компании переходят на онлайн-площадки, так как это отличный способ получить новых клиентов и повысить продажи. Но у такого метода продажи есть нюансы, включая особые требования к ведению бухгалтерского учёта.
В статье расскажем, как правильно вести бухгалтерию на маркетплейсах, нужно ли выдавать покупателю чеки и какую систему налогообложения лучше выбрать.
В этой статье:
В статье расскажем, как правильно вести бухгалтерию на маркетплейсах, нужно ли выдавать покупателю чеки и какую систему налогообложения лучше выбрать.
В этой статье:
Особенности торговли на маркетплейсах
Маркетплейс — это торговая платформа для онлайн-продажи различных товаров.
Цель маркетплейса — обеспечить оптимальные условия как для покупателей, так и для продавцов, предоставить удобные инструменты для реализации потребностей и целей.
Механизм функционирования маркетплейса основан на агентских договорах или договорах комиссии, которые устанавливают чёткие правила и обязательства для всех сторон. При этом агент (в роли которого выступает маркетплейса) берёт на себя функции по продвижению товаров, их хранению, доставке и осуществлению финансовых транзакций. Именно маркетплейс выполняет доставку заказов, а в случае необходимости — возврат. Продавец лишь платит онлайн-платформе комиссию за все операции.
В зависимости от договора маркетплейс совершает сделки от своего имени или от имени продавца. Первый вариант используется Ozon, второй — Wildberries. За ведение бухгалтерии продаж в маркетплейсах отвечает продавец.
Цель маркетплейса — обеспечить оптимальные условия как для покупателей, так и для продавцов, предоставить удобные инструменты для реализации потребностей и целей.
Механизм функционирования маркетплейса основан на агентских договорах или договорах комиссии, которые устанавливают чёткие правила и обязательства для всех сторон. При этом агент (в роли которого выступает маркетплейса) берёт на себя функции по продвижению товаров, их хранению, доставке и осуществлению финансовых транзакций. Именно маркетплейс выполняет доставку заказов, а в случае необходимости — возврат. Продавец лишь платит онлайн-платформе комиссию за все операции.
В зависимости от договора маркетплейс совершает сделки от своего имени или от имени продавца. Первый вариант используется Ozon, второй — Wildberries. За ведение бухгалтерии продаж в маркетплейсах отвечает продавец.
Порядок сотрудничества и документы
Сотрудничество продавца с агентом начинается с заключения договора. По сути этот документ и является агентским соглашением. Для начала сотрудничества селлеру необходимо ознакомиться с условиями маркетплейса и создать личный кабинет.
Далее работа происходит по следующей схеме:
Для организации передачи товаров между продавцом и маркетплейсом необходимо оформить соответствующие документы:
Далее работа происходит по следующей схеме:
- Отправка товаров на склад. Компания направляет продукцию для продажи на склад маркетплейса, обязательно нужно сопроводить партию транспортной накладной.
- Подготовка товаров к продаже. Онлайн-маркет принимает товары для хранения на складе и подписывает с компанией акт приёмки. Затем продавец загружает фото и описания товаров через личный кабинет и делает карточки товаров видимыми для покупателей.
- Покупка и оплата продукции. Покупатель выбирает товар и осуществляет оплату в соответствии с условиями маркетплейса. Зачастую оплата происходит онлайн или при доставке товара.
- Создание чека. Маркетплейс формирует кассовый чек и направляет его покупателю, при необходимости предоставляется бумажный чек при доставке товара.
- Зачисление средств продавцу. Далее площадка перечисляет средства от продажи товаров с установленной периодичностью (например, 1 раз в неделю или 2 раза в месяц). При этом с суммы удерживается вознаграждение агента.
Для организации передачи товаров между продавцом и маркетплейсом необходимо оформить соответствующие документы:
- Накладная по форме ТОРГ-12 или акт приема-передачи товара по форме ТОРГ-12. Эти документы становятся основным инструментом подтверждения факта отправки продукции. В них фиксируется передвижение товаров в соответствии с агентским договором.
- Отчёт о работе продавца. Предоставляется агентом (продавцом) и содержит информацию о реализованных за определённый период товарах.
- Закрывающая документация по услугам. Онлайн-площадка нередко оказывает дополнительные услуги, например, по продвижению нового продукта. В этом случае предоставляются соответствующие документы (например, акты выполненных работ).
- Акт зачёта взаимных требований. Составляется в случае, когда маркетплейс переводит продавцу деньги от покупателей за вычетом комиссии и дополнительных услуг. Он фиксирует взаиморасчёты между сторонами.
Виды налоговой системы
Бухгалтерия для маркетплейсов ведётся онлайн. Однако прежде потребуется выбрать систему налогообложения.
Для торговли на маркетплейсе подойдут:
Для торговли на маркетплейсе подойдут:
- УСН (упрощённая система налогообложения) «Доходы». В таком случае ставка налога составляет 6% или 8%. Подходит для ИП при доле расходов менее 60% от дохода. Действуют ограничения по годовой прибыли и количеству сотрудников.
- УСН «Доходы минус расходы». Ставка налога — 15% или 20% с разницы доходов и расходов. Применяется при затратах более 60%. Ограничения аналогичны УСН «Доходы».
- ОСНО (Общая система налогообложения). Налог на прибыль составляет 20%, для ИП действует НДФЛ 13%, также есть НДС 20%. Подходит для учёта большого количества расходов и операций.
- НПД (налог на профессиональный доход). Размер — 4% или 6%. Применяется только для реализации собственных (изготовленных вручную) изделий.
Ведение учёта
Для грамотного ведения бухгалтерского и налогового учёта требуется следующее:
- Оформление первичных документов. Все операции должны подтверждаться соответствующими первичными документами: счетами, накладными, кассовыми чеками и т.д.
- Ведение КУДиР (книга учёта доходов и расходов). Такая документация требуется для фиксации всех доходов и расходов организации или ИП. В КУДиР отражаются все операции, которые имеют финансовые последствия.
- Своевременный расчёт и уплата налогов. Основные налоги (налог на прибыль, НДС и другие с учётом выбранного налогообложения) должны быть рассчитаны в соответствии с законодательными нормами. Обязательна сдача декларации.
Особенности на ОСНО
На общем режиме налогообложения, доходы юридических лиц за отчётный период облагаются налогом на прибыль. Компании уплачивают налог на свою прибыль, который рассчитывается как процент от дохода.
Однако если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то в этом случае начисляется и уплачивается налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Также предприниматели, работающие на ОСНО, независимо от формы бизнеса, обязаны уплачивать НДС.
Однако если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то в этом случае начисляется и уплачивается налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Также предприниматели, работающие на ОСНО, независимо от формы бизнеса, обязаны уплачивать НДС.
Особенности на УСН
При использовании упрощённой системы налогообложения плательщики должны учитывать доходы на день поступления денежных средств, а расходы — на момент списания. Этот метод учёта называется кассовым.
Например: продажа была зафиксирована 26 марта, но деньги были перечислены площадкой на счёт компании только 3 апреля, доход следует обозначить в налоговом учёте в тот период, когда деньги были зачислены на счёт компании. Обоснованием для отображения такой операции считается банковская выписка, которая подтверждает факт зачисления денежных средств на счёт компании.
Например: продажа была зафиксирована 26 марта, но деньги были перечислены площадкой на счёт компании только 3 апреля, доход следует обозначить в налоговом учёте в тот период, когда деньги были зачислены на счёт компании. Обоснованием для отображения такой операции считается банковская выписка, которая подтверждает факт зачисления денежных средств на счёт компании.
Отражение операций в бухгалтерском учёте
В целом работа бухгалтерии с маркетплейсами не имеет сильных отличий от стандартной отчётности. Учёт выполняется по тем же принципам, однако каждая финансово-хозяйственная операция должна быть задокументирована и отражена методом двойной записи.
При этом обязанность применения кассы (ККТ) зависит от характера договора, заключённого между продавцом и маркетплейсом.
Если заключён договор комиссии, в соответствии с которым маркетплейс действует как комиссионер, то использование ККТ для ИП или компании не потребуется. В этом случае маркетплейс осуществляет продажу товаров от собственного имени, поэтому он должен применять ККТ для фиксации финансовых операций.
Если заключён агентский договор, где маркетплейс выступает как агент, то применение ККТ ложится на продавца. Маркетплейс выполняет операции от имени предпринимателя. Существует требование, что если агент выдал покупателю чек, то селлер не обязан использовать кассу.
Чтобы грамотно вести бухгалтерию на маркетплейсах, лучше обратиться за помощью к профессионалам.
Эксперты СберРешений подбирают индивидуальные решения, учитывая нюансы конкретной ситуации и особенности бизнеса.
Эксперты СберРешений помогут выбрать оптимально-выгодную систему налогообложения, составить необходимые документы и организовать ведение бухгалтерского и налогового учёта.
При этом обязанность применения кассы (ККТ) зависит от характера договора, заключённого между продавцом и маркетплейсом.
Если заключён договор комиссии, в соответствии с которым маркетплейс действует как комиссионер, то использование ККТ для ИП или компании не потребуется. В этом случае маркетплейс осуществляет продажу товаров от собственного имени, поэтому он должен применять ККТ для фиксации финансовых операций.
Если заключён агентский договор, где маркетплейс выступает как агент, то применение ККТ ложится на продавца. Маркетплейс выполняет операции от имени предпринимателя. Существует требование, что если агент выдал покупателю чек, то селлер не обязан использовать кассу.
Чтобы грамотно вести бухгалтерию на маркетплейсах, лучше обратиться за помощью к профессионалам.
Эксперты СберРешений подбирают индивидуальные решения, учитывая нюансы конкретной ситуации и особенности бизнеса.
Эксперты СберРешений помогут выбрать оптимально-выгодную систему налогообложения, составить необходимые документы и организовать ведение бухгалтерского и налогового учёта.
Если вы хотите быть уверены, что у вас в учёте полный порядок, что вам не грозят штрафы и пени, а все налоги уплачены вовремя — обращайтесь в компанию СберРешения.