Обзор законодательства: кадровое делопроизводство с 01.05.2019 по 31.05.2019
Кадровое делопроизводство
с 01.05.2019 по 31.05.2019
31.05.2019

В выпуске:

Минтруд
  • О сохранении отпускного стажа в период простоя
  • Рекомендована форма справки о среднем заработке для центров занятости
  • Спланирован график переноса выходных дней на 2020 год
Роструд
  • Роструд высказал мнение о замене Т-2
  • Роструд сформировал доклад о порядке оформления переводов
Важная судебная практика
  • Верховный суд изменил точку зрения о порядке индексации заработной платы
  • О том, какие пункты должностных инструкций работники могут не выполнять
Изменения, которые готовят чиновники и законодатели
  • Планируется сократить срок уведомления работников о предстоящих изменениях условий труда
  • В ТК РФ планируют урегулировать порядок оформления трудовых отношений с временными работниками от частных агентств занятости
  • Оплачиваемый день для прохождения диспансеризации будет предоставляться работникам, которые достигли 40-летнего возраста.

Обзор законодательства: расчет зарплаты с 01.05.19 по 26.05.19
Расчет зарплаты
с 01.05.19 по 26.05.19
27.05.2019

В выпуске:

НДФЛ

Организация не является налоговым агентом при покупке имущества у физлица (Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-06/33776)

Страховые взносы

Минфин настаивает: оплата работникам стоимости путевок и лечения облагается взносами (Письмо Минфина России от 23.04.2019 N 03-15-06/29511)

Заработная плата

Обзор ответов экспертов Роструда по заработной плате (Сервис Роструда «Онлайн-инспекция.рф»)

Статистика

Росстат ответил на вопросы по уточнению статистической отчетности (Письмо Росстата от 24 апреля 2019 г. N СЕ-04-4/55СМИ) 

Прочее

Разъяснения ФСС по перечислению выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации, и пособия по материнству на карты «Мир»

Минфин разъяснил исчисление сроков, определенных до конкретной даты без указания «включительно» (Письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-02-08/32422)

Обновлена рекомендуемая форма справки о среднем заработке по последнему месту работы (Письмо Минтруда России от 10.01.2019 N 16-5/В-5)

ПФР разработал форму уведомления о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета (Проект постановления Правления ПФ РФ)

Судебная практика

Суд отменил штраф и пени налогоплательщику, который следовал разъяснениям Минфина (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 17.04.2019 по делу N А32-1410/2018)

Обзор законодательства: бухгалтерский и налоговый учет c 13.05.2019 по 19.05.2019
Бухгалтерский и налоговый учет
c 13.05.2019 по 19.05.2019
19.05.2019

В выпуске:

Прибыль

  1. Арендодатель включает компенсацию коммунальных платежей в доходы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 17.04.2019 N 03-03-07/27491)

ИМУЩЕСТВО

  1. Минфин напомнил, когда транспортный налог не платят (Письмо Минфина России от 19.04.2019 N 03-05-06-04/28403)

ПРОЧЕЕ

  1. ФНС России усовершенствован онлайн-сервис "Узнать о жалобе" (Информация ФНС России "Расширены возможности сервиса "Узнать о жалобе")
  2. Финансовое ведомство пояснило особенности учета пожертвования некоммерческими организациями (Письмо Минфина России от 17.04.2019 N 03-03-06/3/27355)
  3. Новый неналоговый платеж: с 1 июля за коды маркировки товаров будут взимать плату (Постановление Правительства РФ от 8 мая 2019 г. № 577)

МФО

  1. Банки и МФО будут направлять в бюро кредитных историй новые сведения (Федеральный закон от 01.05.2019 N 77-ФЗ)
  2. Банк России напомнил о порядке представления информации об изменении сведений, содержащихся в госреестре микрофинансовых организаций (Информация Банка России "Разъяснения порядка уведомления микрокредитными компаниями Банка России об изменении сведений, содержащихся в государственном реестре микрофинансовых организаций")

АРБИТРАЖ

  1. Отсутствие у предпринимателя на УСН должного учета может привести к доначислению налога расчетным методом (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 1 марта 2019 г. № 308-ЭС19-642)

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ГОТОВЯТ ЗАКОНОДАТЕЛИ

  1. За других не отвечают: бухгалтеров могут освободить от ответственности за чужие ошибки (Проект Федерального закона N 455237-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/455237-7))
 
Обзор законодательства: расчет зарплаты с 15.04.2019 по 30.04.2019
Расчет зарплаты
с 15.04.2019 по 30.04.2019
08.05.2019

В выпуске:

НДФЛ

6-НДФЛ - зарплата и отпускные, выплаченные уволенному работнику по решению суда (Письмо ФНС России от 11.04.19 № БС-4-11/6839)

Страховые взносы

Представление ДСВ-3  (Федеральный закон от 01.04.2019 N 48-ФЗ)

Отражение командировочных расходов в РСВ (Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254)

Заработная плата

Дополнительный день отдыха за сдачу крови по новому месту работы (у другого работодателя) не предусмотрен (Письмо Минтруда России от 25.03.2019 N 14-2/ООГ-2057)

Обзор ответов экспертов Роструда по заработной плате (Сервис Роструда «Онлайн-инспекция.рф»)

Статистика

«Нулевые» отчеты в Росстат не сдаются, если такое правило указано в отчетности (Письмо Росстата от 08.04.2019 N СЕ-04-4/49-СМИ)

Прочее

Государственные пособия гражданам, имеющим детей, перечисляемые непосредственно ФСС РФ, должны переводиться на карту «МИР» (Постановление Правительства РФ от 11.04.2019 N 419)

Информационный бюллетень за I квартал 2019
Информационный бюллетень
за I квартал 2019
30.04.2019

В выпуске:

  • Подтверждение расходов на командировки, 25 февраля вступили в силу новые правила регистрации на рейс, стр. 7
  • При оказании онлайн-услуг иностранная организация должна уплачивать НДС независимо от даты получения аванса, стр. 12
  • Минфин напомнил, какая ставка НДС применяется, если работы выполнялись в 2018 году, стр. 16
  • С 1 января 2019 года вступают в силу изменения, касающиеся уплаты налога на имущество организаций, стр. 18
  • Снижен коэффициент к ставке налога для дорогостоящих машин и отменена льгота для большегрузов, стр. 23
  • Минприроды России напоминает, что с 1 января 2019 года состав отчетности по отходам зависит от класса отходов, а не категории предприятия, стр. 36
  • Минфин России разъяснил поправки в ПБУ 13/2000, стр. 38
  • Порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, обучающегося по очной форме, при достижении им 24х лет., стр.41
  • Скорректирован перечень выплат, с которых не удерживаются алименты, стр. 45
  • Кадровое делопроизводство, стр. 48
  • Важные юридические изменения, стр. 54


Обзор законодательства: бухгалтерский и налоговый учет c 15.04.2019 по 28.04.2019
Бухгалтерский и налоговый учет
c 15.04.2019 по 28.04.2019
29.04.2019

В выпуске:

Прибыль

  1. Банк России оставил ключевую ставку на уровне 7,75% годовых (Информация Банка России от 26.04.2019)
  2. Не распечатав электронный посадочный талон, можно лишиться возможности учесть расходы на авиабилет (Письмо ФНС России от 11.04.2019 N СД-3-3/3409@)
  3. Разъяснено, когда затраты работодателя по проезду сотрудников на работу и обратно можно учесть в расходах по налогу на прибыль (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 апреля 2019 г. № 03-03-07/26913)
  4. При наличии чека, выданного плательщиком НПД, соответствующие затраты можно учесть в расходах при налогообложении (Письмо ФНС России от 16.04.2019 N СД-4-3/7089@)
  5. Разъяснено, является ли осуществление строительного контроля собственными силами объектом налогообложения по НДС и налогу на прибыль (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 апреля 2019 г. № 03-07-11/25634)

НДС

  1. Внесены поправки в налоговую декларацию по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (Приказ ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@ , Зарегистрировано в Минюсте России 18.04.2019 N 54419).
  2. Иностранная компания оказывает не только электронные услуги: Минфин пояснил, кто перечисляет НДС (Письмо Минфина России от 05.04.2019 N 03-07-08/24055)
  3. ДС в отношении услуг в электронной форме и иных услуг, оказываемых иностранными организациями (Письмо ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937@)
  4. Минфин и ВС РФ: пониженная ставка НДС не применяется, если товар есть только в перечне по ОКП (Письмо Минфина России от 11.04.2019 N 03-07-07/25566)
  5. Возврат товара: Минфин рассказал о нюансах вычета НДС у продавца (Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-09/25208, Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636)
  6. Покупатель принимает к вычету доплату 2% НДС по корректировочному счету-фактуре продавца (Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-07-11/26126)
  7. Минфин напомнил, какие ошибки в счете-фактуре не мешают вычету НДС (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-07-09/22679)

Имущество

  1. Передача взаимозависимому лицу льготируемого имущества не отменяет действие льготы (Письмо ФНС России от 15.04.2019 N БС-4-21/7045@ "Об Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2019 N 308-КГ18-11168 по делу N А53-1315/2017")
  2. С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, с 2021 года - деклараций по транспортному и земельному налогам (Информация ФНС России)
  3. По ряду моделей автомобилей марок "Audi", "Jaguar", "Mercedes-Benz", "Land Rover", "Lexus", "Infiniti" приведена информация о применения повышающих коэффициентов к ставке налога (Письмо ФНС России от 19.04.2019 N БС-4-21/7552@)

Прочее

  1. С 26 апреля акционеры получат право преимущественной покупки акций другой категории или типа (Федеральный закон от 15.04.2019 N 55-ФЗ)
  2. ФНС России приведен перечень наиболее частых нарушений валютного законодательства, требований в сфере применении ККТ и законодательства о налогах и сборах (Информация ФНС России)
  3. Доходы, относящиеся к постоянному представительству, не включаются в налоговый расчет налогового агента (Письмо ФНС России от 22.04.2019 N СД-4-3/7654@)
  4. Изменился порядок списания безнадежных к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам (Приказ ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@,Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2019 N 54483).
  5. Минтрансом России разъяснен порядок заполнения путевых листов (Письмо Минтранса России от 04.04.2019 N ДЗ-514-ПГ) 
  6. Недостача алкогольной продукции, а также ее передача при проведении рекламы облагается акцизами (Письмо ФНС России от 15.04.2019 N СД-4-3/7052@)
  7. Разработана инструкция по переходу на применение ККТ налогоплательщиками, ранее не обязанными ее применять (Письмо ФНС России от 22.03.2019 N ЕД-4-20/5228)

Арбитраж

  1. 23. Сотрудников уволили из одного филиала и приняли в другой - выходное пособие в расходах учесть нельзя (Постановление АС Волго-Вятского округа от 11.02.2019 по делу N А11-7331/2017)
  2. 24. Расходы работника на нужды организации можно не возмещать, если работодатель не просил их оплачивать (Определение Верховного суда Республики Башкортостан от 14.03.2019 по делу N 33-5422/2019)
  3. 25. Верховный Суд РФ не согласился с порядком исчисления НДС при реализации работ по госконтракту налогоплательщику, утратившему право на применение УСН (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017)
  4. 26. Налоговики правомерно признали заемные средства инвестициями и пересчитали налоговую базу по налогу на прибыль (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2019 г. № 310-ЭС19-3529)

Статистика

  1. Сдавать "нулевые" отчеты в Росстат необходимо, если иное прямо не указано в самой форме отчетности (Письмо Росстата от 08.04.2019 N СЕ-04-4/49-СМИ)
  2. Оштрафовали за неверные статданные: обратите внимание на срок давности (Постановление 15 ААС от 25.03.2019 по делу N А53-31335/2018)

Изменения, которые готовят законодатели

  1. Применять договоры об избежании двойного налогообложения станет сложнее: депутаты одобрили конвенцию (Проект Федерального закона N 643148-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/643148-7)
  2. Подписан закон, направленный на оптимизацию налоговых правоотношений, а также оптимизацию взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ)


Обзор законодательства: бухгалтерский и налоговый учет c 01.04.2019 по 14.04.2019
Бухгалтерский и налоговый учет
c 01.04.2019 по 14.04.2019

В выпуске:

Прибыль

1. Финансисты напомнили, как определить средний курс валюты для пересчета прибыли КИК в рубли (Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-12-11/2/13604)
2. Безнадежный долг банкрота: когда задолженность можно списать в расходы (Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17813)
3. Минфин разъяснил, как учитывать иностранный НДС в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684)
4. Наложение ареста на имущество организации может быть применено для взыскания авансовых платежей по налогу (Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-02-08/16736)
5. Пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, могут быть пролонгированы, но срок их действия ограничен (Письмо ФНС России от 10.04.2019 N СД-4-3/6748@ (вместе с Письмом Минфина России от 22.03.2019 N 03-03-10/19406)

НДС

6. С отчетности за 1 квартал 2019 года иностранным компаниям, оказывающим услуги в электронной форме, ФНС России рекомендует применять обновленную форму декларации по НДС (Письмо ФНС России от 28.03.2019 N СД-4-3/5686@ "О применении приказов ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ и от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@")
7. ФНС не против переноса вычета НДС при покупке оборудования (Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5268@)

8. Разъяснено, какая ставка НДС применяется по оказанным в 2018 году услугам, если их стоимость состоит из постоянной и переменной части (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 марта 2019 г. № 03-07-11/19114)

Имущество

9. Что учитывать крупнейшим налогоплательщикам при подаче отчетности по налогу на имущество (Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2019 г. № БС-4-21/6107@)
10. Правопреемник должен платить земельный налог за участок, даже если не было регистрации права бессрочного пользования на него (Информация ФНС России)

Прочее

11. Разъяснены особенности уплаты экологического сбора в 2019 году (Письмо Минприроды России от 04.04.2019 N 01-19-44/7874)
12. Минфин России проинформировал о новых обязанностях бухгалтеров в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (Информационное сообщение Минфина России от 12.04.2019 N ИС-учет-17)
13. Заемщик не должен применять ККТ ни при каких условиях (Информация ФНС России)
14. ФНС разъяснила, какие доходы иностранной компании можно не отражать в налоговом расчете (Письмо Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2019 г. № СД-4-3/6191@)
15. Минтранс России разъяснил, как проставлять отметки о медосмотре и техконтроле в путевых листах (Письмо Минтранса России от 8 апреля 2019 г. № Д3-531-ПГ, письмо Минтранса России от 4 апреля 2019 г. № Д3-514-ПГ)

Арбитраж

16. Если стоимость завтрака не выделена в счете отеля, она учитывается в командировочных расходах (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 31 января 2019 г. № Ф07-16272/18)
17. Замена рублей на доллары США в договоре займа привела к доначислению налога на прибыль организаций (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27 марта 2019 г. № 308-ЭС19-2268)

Статистика

18. Если опоздали с подачей статотчетности, то отчет не примут и оштрафуют (Письмо Росстата от 19 марта 2019 г. № 04-04-4/42-СМИ, письмо Росстата от 15 марта 2019 г. № 04-04-4/40-СМИ)

МСФО

При переоценке объектов основных средств в качестве справедливой стоимости объекта принимается сумма без НДС
Разъяснение Банка России «По вопросу, связанному с применением Положения Банка России от 22.12.2014 N 448-П»
Изменения, которые готовят законодатели
Акционерам дадут право преимущественной покупки акций другой категории: проект прошел второе чтение (Проект Федерального закона N 229418-7)

Обзор законодательства: расчет зарплаты с 01.04.2019 по 14.04.2019
Расчет зарплаты
с 01.04.2019 по 14.04.2019
15.04.2019

В выпуске:

НДФЛ

Дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику в случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения его об увольнении, не облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-04-05/22289)

Страховые взносы

Скорректировано законодательство о персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования (Федеральный закон от 01.04.2019 N 48-ФЗ)

Компенсация расходов на лечение ребенка сотрудника облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-05/22335)

Порядок начисления взносов по доптарифу при частичной занятости (Письмо ФНС России от 04.04.2019 N БС-4-11/6169@ с Письмом Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-07/22333)

КБК для уплаты пеней, штрафов и процентов по доптарифам (Приказ Минфина России от 06.03.19 № 36н)

Заработная плата

Минтруд напомнил, в какие дни выплачивается заработная плата (Письмо Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663)

Статистика

Росстат имеет право не принять отчет после крайнего срока сдачи и оштрафовать (Письма Росстата от 19.03.2019 N 04-04-4/42-СМИ, от 15.03.2019 N 04-04-4/40-СМИ)

Прочее

Проверить, является ли физлицо плательщиком НПД, можно на сайте ФНС России
Скорректирован перечень выплат, с которых не удерживаются алименты (Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 N 388)